資金點對點支付既是防控項目資金風險的需要，也是今年實施“營改增”后的大勢所趨。為應對“營改增”抵扣環(huán)節(jié)四流合一（合同流、物資流、發(fā)票流、資金流）需要，管控好資金風險，山河集團西南公司目前對新項目點對點資金支付工作涉及的管理流程如下：

    1、首先從合同這一源頭上控制，連同其他部門做好分供方合同評審工作，正確約定合同簽訂主體，確保合同流、發(fā)票流首先保持一致，不與不能開發(fā)票單位或個人簽訂合同。

    與分供方的合同中，還應約定發(fā)票開具類型、稅率、以進度結(jié)算還是以付款金額開票、何時開票、發(fā)票不符合規(guī)定怎么辦等細節(jié)性條款，點對點支付，不是按照合同單位支付就完了，財務應把好最后一道關(guān)，支付時一定要審查發(fā)票是否開夠，否則應預留相關(guān)稅金。

    2、其次，項目商務部、材料部門每月20-25日根據(jù)本月現(xiàn)場完工進度及材料收料清單，對已簽訂合同的各分供方辦理進度結(jié)算，完成多少結(jié)算多少，項目經(jīng)理在結(jié)算書封面簽字確認后，交財務及時入賬。

    分供方結(jié)算書示例：

    3、每月項目回款后，上報資金計劃，計劃的內(nèi)容應覆蓋全，累計收款、累計資金結(jié)余、每家單位累計結(jié)算、累計付款、計劃支付等各項金額應準確無誤。資金計劃經(jīng)區(qū)域公司財務部審核及總經(jīng)理批復后，單獨存檔，付款時逐筆核對單位及金額。

    資金支付計劃示例：

    4、根據(jù)資金計劃，分單位填制資金支用單，項目部財務人員對該過程把好關(guān)，即做好“六不支付”------不開收據(jù)不付款、沒有結(jié)算或結(jié)算不夠不付款、發(fā)票不夠不付款(或預留相關(guān)稅金)、委托支付不付款、簽字手續(xù)不齊不付款、沒有尾款承諾的不付款。

    資金支用單示例：

    5、出納根據(jù)資金計劃及資金支用單，網(wǎng)銀制單→委派財務總監(jiān)審核→完成點對點資金支付工作。

以上是山河集團西南公司目前關(guān)于點對點資金支付的一些管理動作，供各兄弟單位參考。